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　　關(guān)于對信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）的監(jiān)管函

　　信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）：

　　經(jīng)查明，信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱信永中和）在海聯(lián)金匯科技股份有限公司2023年度財務報表審計業(yè)務中存在以下違規(guī)行為：

　　一是關(guān)鍵審計事項審計應對程序執(zhí)行不到位，包括未對應收賬款減值等關(guān)鍵控制點執(zhí)行控制測試，未對部分業(yè)務應收款項主要客戶執(zhí)行期后回款測試，以及未評價部分業(yè)務收入確認時點是否符合會計準則規(guī)定。

　　二是風險評估、內(nèi)部控制測試相關(guān)審計程序執(zhí)行不到位，包括了解被審計單位及其環(huán)境、穿行測試、會計分錄測試等程序執(zhí)行不到位，未恰當識別財務報表層次的重大錯報風險，未對部分關(guān)鍵控制點執(zhí)行控制測試，以及未對控制測試中的異常保持應有關(guān)注。

　　三是對收入、存貨、成本等執(zhí)行的相關(guān)審計程序不到位，包括對部分業(yè)務收入、存貨、長期待攤費用等執(zhí)行的審計程序不到位，以及未對返利事項保持應有關(guān)注。四是函證程序執(zhí)行不到位，包括未按照審計計劃執(zhí)行函證程序，未對函證對象地址執(zhí)行充分核查程序，未對部分發(fā)出的往來函證進行記錄和歸檔，函證替代程序執(zhí)行不到位，以及審計工作底稿記錄的部分函證結(jié)果與事實不符。五是項目質(zhì)量復核程序執(zhí)行不到位，包括未對質(zhì)量復核意見的落實情況保持應有關(guān)注，以及未能發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵審計事項相關(guān)審計應對程序執(zhí)行不到位。

　　信永中和的上述行為違反了本所《股票上市規(guī)則（2023年8月修訂）》第 1.4 條的規(guī)定。

　　請信永中和嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范以及本所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，高度重視質(zhì)量管理，督促相關(guān)人員扎實開展審計工作，切實提高業(yè)務質(zhì)量管理水平和審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。特此函告。

　　深圳證券交易所會計監(jiān)管部

　　2025 年8 月15日